DAY 112相続税の基礎税額計算の基本構造

生命保険の契約者・被保険者・受取人は分けて見る

生命保険は、契約者・被保険者・受取人の組み合わせで税務上の扱いが変わり得るため、3者を分けて整理することが重要です。

このTipのねらい

保険の一覧で金額だけ見ると、課税関係を誤ります。『誰が契約し、誰に保険事故が起き、誰が受け取るのか』を1行で整理できる形にしておくのが実務的です。

名義変更歴がある保険、法人契約、保険料負担者が別人の保険は判定が難しいです。大きい保険は契約書一式で確認すべきです。

根拠レベル: 一部は公式出典、一部は一般的整理

制度の適用可否や正式な税額は個別事情で変わります。最終判断は税理士等の専門家にご確認ください。