DAY 209財産別の見方財産種類ごとの確認ポイント
退職金見込額と死亡退職金は同じではない
生前の「将来これくらい退職金が出るはず」という見込額と、死亡後に実際に支給される死亡退職金は同じものではありません。
このTipのねらい
国税庁が相続税の対象として示しているのは、実際に支給される死亡退職金などです。社内試算の退職金見込額だけで判断せず、支給決定の有無、規程、支給通知、受取人を確認して、実際に何が発生しているかを分けて把握することが大切です。
チェックポイント
- 社内試算額と実際の支給通知を分けて管理する
- 退職金規程の死亡時条項を確認する
- 受取人と支給条件を確認する
専門家に確認したい線引き
見込額メモだけで申告判断をしない方が安全です。会社規程の読み解きが必要なときは専門家確認が必要です。
出典
根拠レベル: 一部は公式出典、一部は一般的整理
制度の適用可否や正式な税額は個別事情で変わります。最終判断は税理士等の専門家にご確認ください。