相続税は、正味の遺産額が「基礎控除額」を超えた部分にかかります。基礎控除額は、法定相続人が1人なら3,600万円、2人なら4,200万円が目安です。
相続税は、亡くなった方の財産すべてに一律でかかるものではありません。 正味の遺産額が「基礎控除額」を超えた場合に、その超えた部分に対してかかります。 逆に、正味の遺産額が基礎控除額以下であれば、一般的には相続税はかからないことが多いです。
基礎控除額の計算式や、法定相続人の数え方そのものは相続税の基礎控除のページで詳しく整理しています。ここでは「結局いくらから課税の可能性が出てくるのか」を、 人数別の早見表で確認します。
基礎控除額は「3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数」で増えていきます。 正味の遺産額がこの金額を超えるかどうかが、ひとつの目安になります。
| 法定相続人の数 | 基礎控除額（目安） |
|---|---|
| 1人 | 3,600万円 |
| 2人 | 4,200万円 |
| 3人 | 4,800万円 |
| 4人 | 5,400万円 |
| 5人 | 6,000万円 |
| 6人 | 6,600万円 |
※ ここでの「法定相続人の数」は基礎控除の算定用です。相続放棄があっても、 放棄がなかったものとして数えます（放棄をしても、この人数は減りません）。 養子は数えられる人数に制限（実子がいれば1人、いなければ2人まで）があります。 実際に遺産を受け取る人の構成とは異なる場合があるため、数え方の詳細は基礎控除のページで確認してください。
早見表と比べるのは、財産の総額ではなく「正味の遺産額」です。 正味の遺産額は、おおまかには次のように整理されます。
正味の遺産額 ＝ 財産（不動産・預貯金・有価証券など）
− 債務・葬式費用 − 生命保険などの非課税分
不動産は時価ではなく相続税評価額で見積もる、生命保険には非課税枠がある、 借入や葬式費用は差し引ける——といった前提で、同じ財産でも正味の遺産額は変わります。 そのため、ここで示すのはあくまで概算の目安です。
実際の課税の有無は、財産評価や特例の前提で変わります。具体的な金額の判断は税理士等の専門家にご確認ください。
基礎控除額以下なら申告も原則不要ですが、配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例を使って 税額が0円になる場合は、特例の適用のために申告が必要になることがあります。 申告が必要かどうかは相続税の申告が必要かのページで整理しています。
ヤバ相では、家族構成と大まかな財産内訳を入力することで、基礎控除額の目安や、 正味の遺産額が基礎控除を超えそうかの目安を、匿名・登録不要で整理できます。
これは確定判断ではありません。課税の有無・特例適用・具体的な税額の最終的な判断は、 税理士または税務署にご確認ください。
入力内容は概算表示のために使用されます。個別試算結果・申告要否・個別判断は監修対象外です。正式な税額・申告可否は税理士等の専門家にご確認ください。
この内容は令和7年税制（法令基準日 2025-01-01）にもとづく一般的な情報です（基礎控除・税率は2015年改正以降変更ありません）。 基礎控除の根拠は国税庁 タックスアンサー No.4152。