DAY 98相続税の基礎税額計算の基本構造
名義預金が疑われやすい典型パターン
家族名義の口座でも、実際に資金を出した人・管理していた人が被相続人なら、名義預金として確認対象になることがあります。
このTipのねらい
名義だけで判断せず、『誰のお金だったか』を見にいくのが実務の基本です。名義預金は相続税の誤りやすい典型論点として国税庁も事例化しています。
チェックポイント
- 口座開設者ではなく資金の出し手を確認する
- 通帳・印鑑・キャッシュカードの管理者を確認する
- 贈与のつもりなら契約・履行の痕跡があるか確認する
専門家に確認したい線引き
贈与済みと主張したい預金、家族が長年管理していた預金、事業資金と生活資金が混ざる預金は争点化しやすいです。早めに資料整理が必要です。
出典
根拠レベル: 公式出典に直接根拠
制度の適用可否や正式な税額は個別事情で変わります。最終判断は税理士等の専門家にご確認ください。