DAY 188財産別の見方財産種類ごとの確認ポイント
生命保険は契約関係を分けて整理する
生命保険は「保険の存在」だけでなく、契約者・被保険者・受取人が誰かを分けて整理することが重要です。
このTipのねらい
国税庁は死亡保険金をみなし相続財産として扱う考え方を示しています。また、生命保険契約に関する権利そのものが評価対象になる場面もあるため、まずは契約者、保険料負担者、被保険者、受取人を1契約ごとに整理するのが基本です。
チェックポイント
- 保険会社名・証券番号・商品名を確認する
- 契約者・被保険者・受取人を区別して書き出す
- 保険料負担者が誰だったか確認する
専門家に確認したい線引き
契約者と被保険者が異なる契約は、相続税・所得税・贈与税の論点が分かれることがあるため、専門家確認が必要です。
出典
根拠レベル: 一部は公式出典、一部は一般的整理
制度の適用可否や正式な税額は個別事情で変わります。最終判断は税理士等の専門家にご確認ください。