DAY 317生前贈与・資金移動贈与・名義預金・過去資金移動
贈与を受けた人が相続でも財産を取るときの整理
過去に贈与を受けた人が、今回の相続でも財産を取得するなら、贈与履歴の整理が特に重要です。
このTipのねらい
国税庁4161の加算対象になるのは、相続等により財産を取得した人が加算対象期間内に被相続人から暦年課税贈与を受けていた場合です。つまり、相続人でない人への贈与と、相続でも財産を受け取る人への贈与では、相続税計算上の確認ポイントが変わります。誰が相続で財産を取る見込みかを置いた上で、受贈者一覧を重ねて見ると整理しやすいです。
チェックポイント
- 受贈者が今回の取得者か確認する
- 加算対象期間に当たるか確認する
- 贈与履歴と取得見込みを重ねる
専門家に確認したい線引き
相続人ごとの取得見込みで税額差が大きい場合は、専門家確認が安全です。
出典
根拠レベル: 一部は公式出典、一部は一般的整理
制度の適用可否や正式な税額は個別事情で変わります。最終判断は税理士等の専門家にご確認ください。