相続税の基礎控除Tips

相続税はどんな時にかかる？

相続税はすべての家庭で発生するわけではありません。資産の合計と家族の人数のバランスで、そもそも課税ラインに近いかどうかが見えてきます。

基礎控除の考え方

相続税の課税ラインは、家族の人数で変わります。家族構成の入力は、試算結果の土台になる部分です。

相続税がかかるかどうかは財産総額だけでは決まらない

相続税がかかるかどうかは、『財産が多いか少ないか』だけで決まりません。法定相続人の数、非課税枠、債務や葬式費用、分割の前提で見え方が変わります。

「相続人の数」が税額と手続の両方に効く

法定相続人の数は、単なる家族人数ではありません。税額の基礎控除や保険金の非課税枠にも影響するため、最初に正確に押さえるべき数字です。

養子は実子と同じ相続分—ただし相続税計算では人数制限あり

養子は法律上、実子と同じ第1順位の相続人です。ただし、相続税の基礎控除の計算では、カウントできる養子の数に制限があります。

養子の数が基礎控除に影響する場面

相続税の基礎控除額は法定相続人の数を基に計算します。相続人に養子がいる場合、その人数として数えられる養子の数には一定の制限があります。

養子がいると死亡保険金の非課税枠も変わりうる

死亡保険金の非課税限度額も、法定相続人の数を基に計算します。したがって、養子を何人まで数えられるかは、保険金の非課税枠にも影響します。

相続人が確定しないと税額試算も不安定になる

法定相続人の数は、基礎控除額や相続税総額の計算に関わります。つまり、相続人が確定していない段階の税額試算は、前提が動くたびに大きく変わりえます。