生命保険金は相続税の対象？非課税枠と受取人による違い

死亡保険金が相続税の対象になる基本

死亡保険金の税目は、被保険者・保険料負担者・受取人の3つの関係で変わります。 とくに大切なのは「税目は契約者名だけでは決まりません。実際に誰が保険料を負担していたか（保険料負担者）が重要です。」という点です。

• 被保険者：保険の対象になっている人。
• 保険料負担者：実際に保険料を払っていた人。
• 受取人：保険金を受け取る人。

被相続人が保険料を負担していた死亡保険金は、相続等により取得したものとみなされ、相続税の対象に なり得ます。

生命保険金の非課税枠

相続税の対象になる死亡保険金のうち、相続人が受け取るものには「500万円 × 法定相続人の数」の非課税枠があります。

非課税枠 ＝ 500万円 × 法定相続人の数

• この非課税枠は相続人が受け取る死亡保険金に適用され、相続人以外が取得した死亡保険金には適用されません。
• 非課税枠の計算に使う法定相続人の数は、相続放棄があっても放棄がなかったものとして数えます。ただし、相続放棄をした人自身が受け取る保険金には、この非課税枠は使えません。
• 養子がいる場合は、法定相続人の数に算入できる養子の数に制限（実子がいれば1人、いなければ2人まで）があります。
• 受け取った保険金が非課税枠を超える場合は、超える部分が相続税の課税対象になり得ます。

法定相続人の数え方（相続放棄・養子）は相続税の基礎控除と同じ考え方です。

非課税枠の早見表（法定相続人の数別）

※ 相続税の対象になる死亡保険金を、相続人が受け取る場合の目安です。「この金額までは課税されない」と 単純に言い切れるものではなく、対象となる死亡保険金・受取人・契約形態が前提になります。

契約形態で変わる税目（相続税・所得税・贈与税）

同じ死亡保険金でも、保険料を誰が負担し、誰が受け取るかによって、相続税・所得税・贈与税のいずれかの 対象になり得ます。代表的な組み合わせは次のとおりです。

これはあくまで一般的な整理で、契約内容や受け取り方によって異なります。年金形式で受け取る場合などは 別の扱いになることがあります。

よく確認すべき注意点

• 受取人が誰か。
• 保険料を実際に誰が負担していたか（契約者名だけで判断しない）。
• 受取人が相続人か、相続人以外か。
• 相続放棄をした人が受け取る場合（非課税枠は使えません）。
• 保険金が複数ある場合（合計で非課税枠と比べます）。
• 年金形式で受け取る場合（別の扱いになることがあります）。

ヤバ相でできること

• 生命保険金を含めて財産を整理する入口にする。
• 相続税の概算前に、保険金の有無を確認する。
• 基礎控除や家族構成との関係を整理する。
• 家族で話す前の確認リストとして使う。

ヤバ相でできないこと

• 保険契約ごとの税目判定の確定
• 非課税枠の個別の適用判断
• 相続税申告書の作成
• 税務代理・個別の税務相談
• 契約者・保険料負担者・受取人の法的な判断

これらは税理士・税務署にご確認ください。表示はいずれも概算前の整理・確認用です。

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